Eleição de forex 1256

Artigo 1256 Contrato DEFINIÇÃO do Contrato da Seção 1256 Um tipo de investimento definido pelo Internal Revenue Code (IRC) como um contrato de futuros regulamentado, contrato de moeda estrangeira, opção de não-equity. Opção de equity de negociante ou contrato de futuros de títulos de negociante. Cada contrato detido por um contribuinte no final do ano fiscal é tratado como se tivesse sido vendido pelo seu justo valor de mercado. E os ganhos ou perdas são tratados como ganhos de capital a curto ou longo prazo. O Internal Revenue Service (IRS) é responsável pela implementação do IRC. QUEBRANDO A Seção 1256 Contrato Investidores relata ganhos e perdas para os investimentos do Contrato de Seção 1256 usando o Formulário 6781. As transações de hedge são tratadas de forma diferente. Informações mais específicas podem ser encontradas no Subtítulo A (Imposto de Renda), Capítulo 1 (Impostos e Sobretaxas Normais), Subcapítulo P (Ganhos e Perdas de Capital), Parte IV (Regras Especiais para Determinação de Ganhos e Perdas de Capital) do Código de Receita Federal. Como os comerciantes de moeda podem reduzir seus impostos O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo com mais de 4 trilhões de mãos em mutação todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, é 12 vezes maior do que o volume de negócios médio diário nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que o volume de negócios diário médio na NYSE. Negociação em moedas estrangeiras tem sido em torno de milhares de anos. Na verdade, alguns dos primeiros comerciantes de moeda conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é nenhuma surpresa que a tributação de forex continua a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de imposto. UM POUCO ANTECEDENTES A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições relativas às operações da Seção 988. Transações de seção 988, o método de imposto padrão para comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações de forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tiver ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual nunca suporte fiscal você cai sob. Vejamos um exemplo: Joe Trader é casado e ganha 100.000 salários por ano. Ele tem um bom ano de negociação FOREX, fazendo 50.000 para o ano. Joe cai no suporte de imposto de 25, fazendo seu imposto devido em seu ganho FOREX 12.500 (50.000 X 25). MAS QUE SOBRE PERDAS DE FOREX Se você perder dinheiro negociação FOREX, suas perdas são tratadas como perdas comuns, e pode ser usado para compensar qualquer outro rendimento em sua declaração de imposto. Vamos usar Joe como exemplo novamente: Em vez de fazer 50.000, Joe perde 50.000 negociação forex. A perda de 50.000 pode ser tomada contra sua renda W-2, tornando sua renda tributável 50.000 (100.000 - 50.000). Se sua perda forex fosse uma perda de capital em vez de uma perda ordinária, Joe só seria capaz de tirar 3.000 fora de seus impostos, tornando sua renda tributável 97.000. A perda remanescente de 47.000 teria de ser reportada e utilizada em anos futuros. Assim que tipo de comerciante de FOREX beneficia do tratamento de imposto de seção 988 Em minha opinião, se um comerciante não é consistentemente rentável e tem outro rendimento ganhado em sua declaração de imposto, eles devem permanecer sob a tributação de seção 988 para poder utilizar inteiramente quaisquer perdas que Vêm de negociação FOREX. Se você não é consistentemente rentável em sua negociação FOREX e você não tem nenhum outro rendimento, você deve considerar fazer o que os comerciantes rentáveis ​​do forex devem fazer: opt out of Section 988 tratamento fiscal. Vou explicar por que no final do artigo. O artigo 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos traders do FOREX uma maneira de optar pelo tratamento de imposto sobre ganhos / perdas: Salvo disposição em regulamento, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira. Como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer essa eleição e identificar essa transação antes do encerramento do dia em que a transação for celebrada. Esta exceção dá aos comerciantes de forex a opção de optar por fora do tratamento de ganho / perda comum fazendo seus comércios forex tributados o mesmo que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60 tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40 tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A taxa máxima de imposto sobre o rendimento ordinário é actualmente de 39,6. Usando nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento tributário da Seção 988, sua taxa de imposto sobre seu ganho de FOREX de 50.000 a uma taxa de 60% / 40 taxa iria cair 24 (19 vs 25), salvando-lhe 3.000 em impostos nesse ano Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto 60/40 usando 2017 parcelas de imposto: O IRS exige um comerciante para fazer a eleição Para optar fora da seção 988 tratamento tributário internamente, o que significa que você faz a opt out eleição em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faz se você estava fazendo a marca para o mercado de eleição. Id pessoalmente sugerir ter sua opt out eleição notarized, o que ajudaria a solidificar a sua reivindicação de uma eleição atempada, se você tem auditadas. A LINHA BÁSICA Optar fora do tratamento de imposto de seção 988 para comerciantes de forex é uma decisão de não-brainer para comerciantes rentáveis ​​devido à economia de imposto. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentável ainda, mas também não têm qualquer rendimento auferido em suas declarações fiscais. Se um comerciante tem uma perda ordinária e nenhum rendimento ganhado para compensá-lo contra, a perda ordinária acaba sendo desperdiçado, uma vez que não pode ser transferido para futuros anos fiscais. Se você optar por sair e eleger o tratamento fiscal da Seção 1256, a perda pode ser reportada e usada contra futuros ganhos de capital. Se você ainda está incerto sobre se optar por sair ou não, por favor, procure o aconselhamento de um profissional especialista em impostos especialistas para ajudá-lo com esta decisão. Saiba mais sobre a empresa Ribbles aqui. Artigo: FreeDigitalPhotos Por Jason Van Steenwyk A tributação dos contratos de forex é complexa, mas, pelo menos, dá-lhe opções. Sem trocadilhos. Entre as principais decisões que qualquer comerciante forex deve fazer, no entanto, é decidir sobre o regime fiscal que irá reger o seu ou seus comércios. Como você deseja que seus lucros ou prejuízos sejam tratados sob o código tributário O Tio Sam oferece duas opções: Você quer tratá-las como um ganho ou perda ordinário, conforme descrito na Seção 998 do Internal Revenue Code Ou você quer Tirar proveito de taxas mais baixas de ganhos de capital de longo prazo O que é isso, você diz Todos os seus negócios de forex foram concluídos bem dentro de um período de 1 ano e você não tem a longo prazo ganhos de capital Au contraire, muitas vezes negligenciado quirk do imposto , Sob IRC Seção 1256. realmente permite que você tratar 60 por cento de seus ganhos de capital de troca de moeda à menor taxa de ganhos de capital de longo prazo mesmo que todos os seus negócios eram de curto prazo Seção 1256 geralmente se aplica a futuros de moeda estrangeira negociados em EU Trocas, enquanto outros contratos de forex caem por defeito ao abrigo da Secção 998, a menos que você opte por sair. Mais sobre isso em um pouco. De acordo com a Seção 1256, o IRS considera que todas as posições compradas vendidas no final do ano, sejam elas realmente ou não, e apresente lucros ou prejuízos para fins fiscais. O IRS usa o valor de mercado justo dos contratos até o final do ano para fazer o cálculo. Nota: De acordo com o Aviso de IRS 2007-71. Opções do OTC do forex arent elegíveis para o tratamento da seção 1256. A Seção 1256 refere-se especificamente a contratos de futuros, ao invés de opções. Cabe a você, no entanto, fazer a eleição. Se você estiver negociando em contratos spot de varejo ou qualquer outra coisa que não contratos de futuros de moeda estrangeira. O IRS irá canalizar sua negociação para o sistema da Seção 998. Isso é bom se seus negócios eram um perdedor de dinheiro líquido: Tratar suas perdas como perdas ordinárias, ao invés de perdas de capital, permite que você deduza suas perdas contra qualquer tipo de renda. Tampões em perdas de capital são removidos, contanto que você tenha outra renda para deduzi-los contra. Ganho ou perda em moeda estrangeira, definido. Para fins do Artigo 998, O termo ganho de moeda estrangeira significa qualquer ganho de uma transação de seção 988 na medida em que tal ganho não exceda ganho realizado em razão de mudanças nas taxas de câmbio em ou após a data de reserva e antes da data de pagamento. O termo perda de moeda estrangeira significa qualquer perda de uma transacção da secção 988 na medida em que tal perda não exceda a perda realizada devido a alterações nas taxas de câmbio em ou após a data da reserva e antes da data de pagamento. Isso é direto do IRC, Ch. 26, Seção 988, que você pode ler aqui. Se você quiser optar pela Seção 998, e tomar suas chances com a Seção 1256 em vez disso, você deve começar um registro escrito que você pretende optar por sair. Você não tem que arquivar qualquer coisa adiantado com o IRS, estranhamente bastante. Você apenas tem que criar esta documentação escrita antes de começar a entrar comércios. Agora, há uma oportunidade de cortar um canto aqui: Alguns comerciantes podem preparar um documento de opt-out no início do ano e, em seguida, desaparecem se tiverem perdas líquidas, aproveitando as deduções de perda maior sob a Seção 988. Até agora , O IRS tem sido estranhamente tolerante com esta prática. Não esperamos que continue indefinidamente. Como os comerciantes forex tornar-se uma peça maior e maior do mundo do investimento, e como os comerciantes forex cada vez mais se tornar um bolso profundo para o IRS para escolher, essa disposição opt-out particular é susceptível de vir sob escrutínio aumentado no futuro. Quando você deve optar por fora Quando você acredita que sua negociação será rentável, é claro Ao eleger para ter o IRS avaliar impostos com base na Seção 1256, você vai beneficiar de uma alocação 60/40 de longo prazo e ganhos de capital a curto prazo. Ou seja, 60 por cento de seus ganhos serão tributados como ganhos de capital a longo prazo, enquanto 40 por cento do seu comércio serão tributados como ganhos de capital a curto prazo. Isto é fortemente preferível ao tratamento de negociação rentável sob a Seção 998, uma vez que se você é um comerciante ativo, todos ou quase todos os seus negócios são susceptíveis de cair sob o maior imposto de ganhos de capital a curto prazo. Para tomar o tratamento 1256 Para tomar o tratamento 1256, você faria um IRS Form 6781 Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles, em conjunto com o opt-out documento eleitoral descrito acima. Se você negociar contratos futuros, seu corretor forex deve ter enviado um formulário 1099 já, detalhando seus ganhos e perdas de negociação para o ano fiscal de 2017. Olhe na linha 9 para o seu ganho ou perda total. Se você está lá fora, surfando os mercados interbancários diretamente, no entanto, você não vai conseguir um 1099. Nota: WinnersEdgeTrading não fornece aconselhamento fiscal individualizado. Este artigo é para finalidades informativas somente e não deve ser interpretado para representar o conselho fiscal específico. Você deve sempre fazer suas decisões com base no conselho de um profissional de imposto qualificado, com experiência em questões de negociação forex, licenciado em sua jurisdição. Disclaimer: Trading forex na margem carrega um alto nível de risco, e pode não ser adequado para todos os investidores. O alto grau de alavancagem pode trabalhar contra você, bem como para você. Antes de decidir investir em divisas você deve considerar cuidadosamente seus objetivos de investimento, nível de experiência e apetite pelo risco. A possibilidade existe que você poderia sustentar uma perda de alguns ou todos do seu investimento inicial e, portanto, você não deve investir o dinheiro que você não pode dar ao luxo de perder. Você deve estar ciente de todos os riscos associados com negociação de câmbio, e procurar aconselhamento de um consultor financeiro independente, se você tiver quaisquer dúvidas. Trader Tax Center Aprenda tratamentos fiscais e estratégias para os comerciantes Diferentes tipos de comerciantes Trader Tax Status Tratamento fiscal sobre produtos financeiros Soluções de Contabilidade Formulários de Imposto e Conformidade Soluções de Entidades Soluções de Aposentadoria Planejamento de Impostos Lidando com o IRS e os Estados Negociação Proprietária Gestão de Investimentos Impostos Internacionais Estado 038 Imposto Local Obamacare: Mandato Individual 038 Imposto de Renda Líquido Serviços Profissionais Consultoria e serviços de nossos consultores (Preparação / Planejamento) Consultoria Entidade Formação Contabilidade IRS 038 Representação Fiscal Estadual Serviços de Gestão de Investimentos Sobre Nós Reconhecida como o líder em imposto de comerciante Testemunhos Nosso Processo Profissionais Na Mídia Vídeos Carreiras Anúncios Promoções Forex Muitos preparadores bagunça forex tratamento fiscal e IRS e estado Os agentes também estão confusos sobre os relatórios. Forex refere-se ao mercado de câmbio em que os participantes negociam moedas, incluindo contratos de opção spot, forwards ou over-the-counter. Forex difere de negociação de futuros de divisas em bolsas de futuros. Como outros futuros, futuros da moeda são os contratos da seção 1256 relatados no formulário 6781 com o tratamento de imposto mais baixo dos ganhos de capital 60/40. Muitos comerciantes, preparadores e agentes de IRS mal entendem o tratamento fiscal forex, e muitas vezes vemos erros. O primeiro problema é que não há 1099-B forex spot e mais forex spot comercial, não forex para a frente, ou forex opções OTC. A maioria dos preparadores erra em pensar que é um ativo de capital para os comerciantes, de modo que os ganhos de capital e o tratamento de perda devem ser aplicados. That8217s incorreto: O tratamento padrão na Seção 988 regras forex é ganhos e perdas normais, não ganhos e perdas de capital. Isso é um alívio bem-vindo para muitos comerciantes de forex novos que têm perdas iniciais, que são gratos por não ter uma limitação de perda de capital de 3.000 contra outras receitas. Secção 988 permite que os investidores e comerciantes de negócios, mas não os fabricantes para arquivar internamente uma eleição de ganhos de capital contemporânea para opt-out da Seção 988 no ganho de capital ou tratamento de perda. Uma razão para fazê-lo é se você precisa de ganhos de capital para usar até transferências de prejuízos de capital, que de outra forma pode ir desperdiçado por anos. Um comerciante pode fazer ou retrair esta eleição em um 8220good para cancelar base8221 durante o ano. A eleição de ganhos de capital nos forwards permite o uso do tratamento da Seção 1256 (g) com taxas mais baixas de ganhos de capital 60/40 nas principais moedas se o comerciante não tomar ou fazer a entrega da moeda subjacente. Principais moedas significa moedas para as quais os futuros de divisas negociam em bolsas de futuros dos EUA. Vá para as bolsas de futuros dos EUA para encontrar uma lista de seus pares de moedas. Usando a Seção 1256 (g) exige que o corretor forex tenha acesso direto ao mercado Forex Interbancário. Um corretor de forex que leva o comércio oposto com os clientes e só entra no mercado interbancário para fazer algumas trocas de compensação não se qualifica para inferior 1256 (g) 60/40 taxas de imposto. Em nosso guia de imposto, eu faço um argumento para tratar spot como forwards para fins de usar o tratamento de Seção 1256 (g). Spot forex tratamento tributário é incerto, por isso it8217s sábio para consultar conosco sobre isso. Utilize relatórios resumidos para negociação forex, ea maioria dos corretores oferecem bons relatórios fiscais on-line. Seção 988 é ganho ou perda realizada, enquanto que com uma eleição de ganhos de capital na Seção 1256 (g), use o tratamento mark-to-market (MTM). Para obter informações detalhadas sobre o tratamento fiscal forex, contabilidade e CFTC / NFA regras para os americanos, leia Green8217s 2017 Trader Tax Guide e assistir a nossa gravação mais vendida Forex Tax Tratamento 2017. Existem muitas nuances, mitos e erros generalizados com o tratamento fiscal forex, e GreenTraderTax é considerado o líder no tratamento de impostos forex. O imposto de Forex é um caso onde nós recomendamos altamente nosso guia do imposto do comerciante e a gravação acima para a venda. Considere uma consulta conosco e nosso serviço de conformidade fiscal. Explorar Tratamento Fiscal Sobre Produtos Financeiros TestemunhosTrader Centro Fiscal Aprenda tratamentos fiscais e estratégias para comerciantes Diferentes Tipos de Comerciantes Estatuto Fiscal de Comerciante Tratamento Fiscal Sobre Produtos Financeiros Soluções de Contabilidade Formas Fiscais e Conformidade Soluções de Entidades Soluções de Aposentadoria Planejamento Tributário Lidar com o IRS e os Estados Trading Proprietário Gerenciamento de Investimentos Impostos Internacionais Estado 038 Imposto Local Obamacare: Mandato Individual 038 Imposto de Renda Líquido Serviços Profissionais Consultoria e serviços de especialistas de nossa empresa CPA Conformidade Fiscal (Preparação / Planejamento) Consultoria Entidade Formação Contabilidade IRS 038 Representação Fiscal Estadual Serviços de Gestão de Investimentos Quem Somos Reconhecido como o Líder em imposto de comerciante Testemunhos Nosso Processo Profissionais Na Mídia Videos Carreiras Anúncios Promoções Seção 1256 Contratos Seção 1256 comerciantes contrato desfrutar taxas de imposto mais baixas 60/40, relatórios sumários e sem necessidade de contabilidade. Os contratos da Seção 1256 incluem: futuros dos Estados Unidos (contratos de futuros regulamentados) e opções sobre futuros de futuros futuros com índices de ampla base baseados em CFTC e IRS e opções sobre índices de base ampla (um índice de base ampla é composto por 10 ou mais Títulos) forward forex com a opção de opt-out na seção 1256g sobre as principais moedas, para os quais as negociações de futuros (nós fazemos um caso para o forex spot também) opções sobre commodities / futuros ETFs tributados como parcerias publicamente negociadas outras opções não - Contratos trazem poupanças fiscais significativas. Estes contratos têm taxas de imposto 60/40 mais baixas, ou seja, 60 (incluindo operações diárias) são ganhos de capital de longo prazo e 40 são ganhos de capital de curto prazo tributados às taxas de imposto ordinárias. Nas faixas de impostos máximas para 2017 e 2017, a taxa de imposto 60/40 é 28 12 inferior à taxa ordinária superior de 39,6. Com zero taxas de longo prazo nos 10 e 15 suportes ordinários, há significativa redução da taxa de imposto entre os parênteses. No alinhamento 15, a taxa 60/40 combinada é 6. (Aqui está a matemática: 60 LT x 0 LT taxa 0. Mais, 40 ST x 15 ST taxa 6.) No suporte de imposto ordinário 10, o 60/40 misturado Taxa é de 4. Os Estados não aplicam uma taxa de longo prazo, portanto, as taxas de imposto estatal regular aplicar. Os contratos da Seção 1256 são marcados a mercado (MTM) diariamente. MTM significa que você relata ganhos e perdas realizados e não realizados no final do ano. Muitos comerciantes têm posições pequenas ou inexistentes nos contratos da Seção 1256 no final do ano. O relatório do Formulário 1099-B para os contratos da Seção 1256 é conciso e confiável para fins de relatórios fiscais. Com os relatórios MTM, não há perdas de venda de lavagem a considerar. Veja 1099-B linha 11 8220comparar lucros e perdas em contratos8221 e inscreva esse montante resumo no Formulário 6781 Parte I. Os contribuintes podem optar por levar de volta uma perda da Seção 1256. Marque essa caixa em cima do Formulário 6781 para relatar as perdas líquidas do ano corrente nas declarações fiscais modificadas da Forma 1040X para os três anos fiscais anteriores, em ordem do ano mais antigo primeiro. A perda só pode compensar a Forma 6781 ganhos, não outras receitas. Para obter informações mais detalhadas sobre o tratamento fiscal do contrato da Seção 1256, leia o Guia de Impostos sobre Operadores do Green 2017. Explore o tratamento fiscal sobre produtos financeiros